Transakčná daň 2026: SZČO oslobodení, s.r.o. platia ďalej
Daň z finančných transakcií, ktorú väčšina podnikateľov pozná ako transakčnú daň, patrí medzi najnovšie a najviac diskutované dane na Slovensku. V roku 2026 prináša zásadnú zmenu: po novele schválenej 30. septembra 2025 sú fyzické osoby – podnikatelia (SZČO) od 1. januára 2026 oslobodené od jej platenia. Právnické osoby (s.r.o.) ju však platia ďalej. Táto zmena výrazne mení matematiku pri rozhodovaní medzi živnosťou a s.r.o.
Čo je transakčná daň
Transakčná daň je daň z vybraných finančných operácií na podnikateľskom účte. Nezdaňuje zisk ani obrat, ale samotný pohyb peňazí — odchádzajúce platby, výbery hotovosti a niektoré ďalšie úkony. Cieľom bolo priniesť do verejných financií dodatočný príjem v rámci konsolidácie.
Daň sa vzťahuje na transakcie uskutočňované cez tzv. transakčný účet — osobitný podnikateľský účet, ktorý je daňovník povinný používať na svoju podnikateľskú činnosť. Banka pri zdaniteľných operáciách daň automaticky vypočíta a odvedie.
Sadzby transakčnej dane v roku 2026
Pre subjekty, ktoré dani naďalej podliehajú (predovšetkým právnické osoby), platia tieto sadzby:
- 0,4 % z bezhotovostnej platby, najviac však 40 € na jednu transakciu — odchádzajúce platby z transakčného účtu sú zdanené 0,4 %, pričom daň je zastropovaná na 40 € za jednu transakciu;
- 0,8 % pri výbere hotovosti, a to bez stropu — výber hotovosti je zdanený dvojnásobnou sadzbou a maximálna výška dane nie je obmedzená;
- 2 € ročne za platobnú kartu viazanú na transakčný účet — paušálny ročný poplatok za každú kartu používanú na podnikanie.
Daň sa neplatí pri každom úkone — zákon obsahuje výnimky (napríklad pri niektorých platbách medzi vlastnými účtami, platbách daní a odvodov a ďalších vymedzených operáciách). Pri konkrétnom type platby je preto vhodné overiť si jeho zaradenie.
Kľúčová zmena 2026: SZČO sú oslobodené
Najdôležitejšia novinka: fyzické osoby – podnikatelia (SZČO, živnostníci) sú od 1. januára 2026 od transakčnej dane oslobodené. Novela, ktorá toto oslobodenie zaviedla, bola schválená 30. septembra 2025.
Pre živnostníka to znamená, že bežné platby z jeho podnikateľského účtu, výbery hotovosti ani platobné karty už transakčnou daňou zaťažené nie sú. Naopak, právnické osoby — typicky s.r.o. — daň platia ďalej v plnom rozsahu podľa vyššie uvedených sadzieb.
Ako banka daň zúčtuje
Podnikateľ daň nepočíta a neodvádza sám pri každej platbe. Funguje to takto:
- transakcie prechádzajú cez transakčný účet vedený v banke alebo platobnej inštitúcii,
- banka priebežne eviduje zdaniteľné operácie a raz mesačne súhrnne strhne vypočítanú daň,
- daň sa odvádza správcovi dane prostredníctvom banky, takže administratíva na strane podnikateľa je minimálna.
Aj keď výpočet zabezpečuje banka, zodpovednosť za správne nastavenie účtu a kontrolu zúčtovania zostáva na podnikateľovi. Pri vyšších objemoch hotovostných výberov (0,8 % bez stropu) sa daň môže nasčítať do citeľnej sumy, preto sa oplatí presúvať platby do bezhotovostnej formy.
Čo to znamená pre rozhodnutie s.r.o. vs. živnosť
Oslobodenie SZČO mení jeden z faktorov pri voľbe právnej formy. Doteraz transakčná daň zaťažovala všetkých podnikateľov; od roku 2026 sa jej úplne vyhnete, ak podnikáte ako živnostník. Pri s.r.o. zostáva nákladovou položkou, s ktorou treba počítať — najmä ak firma realizuje veľa odchádzajúcich platieb alebo výberov hotovosti.
Transakčná daň však nie je jediným kritériom. Pri rozhodovaní zaváži aj výška odvodov, daň z príjmu, ručenie majetkom, dôveryhodnosť voči partnerom či možnosť vyplácať dividendy. Porovnanie oboch foriem nájdete v článku s.r.o. alebo živnosť, prípadne sa pozrite priamo na založenie s.r.o. a založenie živnosti.
Majte transakčnú daň pod kontrolou
Pri s.r.o. je dôležité správne zaúčtovať transakčnú daň ako náklad a sledovať mesačné zúčtovania od banky, aby ste predišli prekvapeniam v cash-flow. Ak chcete mať túto aj ostatné dane spoľahlivo ustrážené, pomôžeme vám s vedením účtovníctva vrátane správneho zaradenia transakcií a daňových povinností.