Paušálne výdavky 2026: 60 % a strop 20 000 € pre SZČO
Paušálne výdavky sú najjednoduchší spôsob, ako si živnostník alebo iná samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) zníži základ dane bez toho, aby zbieral a archivoval každý jeden doklad. Namiesto skutočných nákladov si odpočítate pevné percento z príjmov. Pre rok 2026 zostáva tento režim mimoriadne výhodný a pre väčšinu menších živnostníkov je daňovo najlacnejšou voľbou.
Koľko sú paušálne výdavky v roku 2026
Sadzba paušálnych výdavkov je 60 % z úhrnu príjmov z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. Tieto výdavky sú zastropované — uplatniť si môžete najviac 20 000 € ročne. To znamená, že plnú 60 % sadzbu „vyčerpáte” pri ročných príjmoch zhruba 33 333 €; nad túto hranicu paušál ďalej nerastie.
Dôležité je, že do stropu 20 000 € sa nezapočítava zaplatené poistné — odvody na sociálne a zdravotné poistenie, ktoré ste počas roka reálne zaplatili, si pripočítate k paušálu navyše. Vďaka tomu je skutočný odpočet ešte vyšší ako samotných 20 000 €.
Príklad: pri ročných príjmoch 25 000 € si uplatníte paušál 60 %, teda 15 000 €. Ak ste počas roka zaplatili napríklad 3 600 € na odvodoch, pripočítate ich navyše — celkové uznané výdavky teda budú 18 600 € a zdaníte už len rozdiel.
Kto si môže paušálne výdavky uplatniť
Paušálne výdavky si môže uplatniť fyzická osoba s príjmami z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, ktorá:
- nie je platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia, alebo bola platiteľom DPH len časť roka, a
- neuplatňuje si skutočné preukázateľné výdavky.
Ak sa počas roka stanete platiteľom DPH len na časť obdobia, paušál si ešte uplatniť môžete; ak ste platiteľom celý rok, paušál nie je možný a musíte viesť daňovú evidenciu alebo účtovníctvo so skutočnými výdavkami. Túto väzbu na DPH si overte skôr, než sa rozhodnete pre registráciu DPH.
Paušál verzus skutočné výdavky
Voľbu medzi paušálom a skutočnými výdavkami robíte na základe toho, koľko reálne miniete na podnikanie:
- Paušál sa oplatí, keď máte nízke skutočné náklady — typicky pri službách, IT, konzultáciách, remeslách bez veľkého materiálu. Ušetríte čas aj prácu s účtovníctvom.
- Skutočné výdavky sa oplatia, keď vaše reálne náklady prevyšujú 60 % príjmov — napríklad pri obchode s tovarom, výrobe či doprave, kde nakupujete materiál a tovar za vysoké sumy.
Pri paušále navyše nemusíte archivovať bločky k výdavkom (povinnosť evidovať príjmy a pohľadávky však zostáva). To je praktická úľava pre každého, kto nechce viesť podrobnú evidenciu.
Ako sa paušál premietne do dane
Po odpočítaní paušálnych výdavkov a nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre rok 2026 vo výške 5 966,73 € ročne) vám zostane základ dane. Z neho sa pri príjmoch z podnikania uplatňuje znížená sadzba dane z príjmov fyzických osôb 15 %, ak vaše zdaniteľné príjmy (výnosy) za rok nepresiahnu 100 000 €. Pri vyšších príjmoch sa použijú progresívne sadzby 19 %, 25 %, 30 % a 35 % podľa daňových pásiem.
Vďaka kombinácii 60 % paušálu, nezdaniteľnej časti a 15 % sadzby patrí Slovensko medzi krajiny s veľmi nízkym efektívnym zdanením malých živnostníkov.
Na čo pri paušále nezabudnúť
- Odvody platíte aj tak. Paušál znižuje daň, nie odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne. Výška odvodov SZČO sa odvíja od dosiahnutého základu dane v predošlom roku.
- Paušál uplatníte až v daňovom priznaní — v priebehu roka si nepodávate žiadne osobitné oznámenie.
- Voľbu môžete každý rok zmeniť. Ak sa štruktúra vašich nákladov zmení, na ďalší rok prejdite na výhodnejší režim.
- Príjmy si evidujte priebežne. Aj pri paušále musíte vedieť doložiť výšku príjmov a evidenciu pohľadávok.
Ak si nie ste istí, či sa vám viac oplatí paušál alebo skutočné výdavky, prepočítame vám obe možnosti na konkrétnych číslach a navrhneme daňovo najvýhodnejšiu cestu pre vaše podnikanie.