Daňová licencia a minimálna daň pre s.r.o. 2026
Po rokoch sa na Slovensko vrátila minimálna daň pre právnické osoby, ktorú väčšina podnikateľov pozná pod názvom daňová licencia. Znamená to, že s.r.o. a ďalšie právnické osoby musia za zdaňovacie obdobie zaplatiť aspoň určitú minimálnu sumu dane — aj keď vykázali nízky zisk alebo stratu. Tu je prehľad, ako to v roku 2026 funguje.
Čo je daňová licencia (minimálna daň)
Daňová licencia je minimálna výška dane z príjmov právnickej osoby, ktorú musí firma zaplatiť bez ohľadu na svoj hospodársky výsledok. Ak vypočítaná daň z príjmu vyjde nižšia ako minimálna daň, firma doplatí rozdiel do výšky minimálnej dane. Ak vyjde vyššia, platí sa štandardná daň a licencia sa neuplatní.
Cieľom je zabezpečiť, aby aj firmy, ktoré dlhodobo vykazujú nulový alebo nízky zisk, prispievali aspoň minimálnou sumou.
Pre koho platí
Minimálna daň sa vzťahuje na právnické osoby — typicky s.r.o., akciové spoločnosti a ďalšie obchodné spoločnosti, ktoré podávajú daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby. Fyzických osôb — podnikateľov (SZČO) sa daňová licencia netýka; tie riešia daň z príjmu fyzických osôb a vlastné odvody.
Výška podľa obratu
Minimálna daň je odstupňovaná podľa výšky obratu (zdaniteľných príjmov) firmy. Princíp je jednoduchý: čím vyšší obrat, tým vyššia minimálna daň.
- Najnižšie pásmo sa vzťahuje na firmy s nízkym obratom — minimálna daň tu predstavuje relatívne malú sumu, ktorá nemá zlikvidovať drobné podnikanie.
- Stredné pásma s rastúcim obratom prinášajú postupne vyššiu minimálnu daň.
- Najvyššie pásmo sa týka firiem s obratom nad 5 000 000 €, kde minimálna daň dosahuje 11 520 €.
Presné zaradenie do pásma a aktuálnu sumu pri nižších obratoch si pred podaním priznania overte, pretože hranice pásiem aj sumy stanovuje zákon a môžu sa upravovať. Pre orientáciu pri najvyššom pásme je rozhodujúca uvedená suma 11 520 € pre obrat nad 5 mil. €.
Výnimka v prvom roku
Dôležitá úľava pre začínajúce firmy: minimálnu daň neplatí daňovník za zdaňovacie obdobie, v ktorom vznikol (prvé zdaňovacie obdobie po založení). Novozaložená s.r.o. tak v prvom roku nie je nútená platiť licenciu, aj keď ešte nedosahuje zisk.
Okrem prvého roka zákon vymedzuje aj ďalšie prípady, keď sa minimálna daň neplatí — napríklad u niektorých subjektov v likvidácii či konkurze alebo u vybraných nepodnikateľských subjektov. Ak si nie ste istí, či sa na vás výnimka vzťahuje, overte si to pred podaním priznania.
Súvis so sadzbami dane z príjmu právnických osôb
Minimálnu daň treba vnímať v kontexte štandardných sadzieb dane z príjmu právnických osôb (DPPO), ktoré v roku 2026 sú:
- 10 % pre firmy s nižším obratom,
- 21 % ako základná sadzba,
- 24 % pre najvyššie obraty.
Ak po uplatnení sadzby vyjde vaša daň nižšia než minimálna daň pre dané pásmo, doplácate do výšky minimálnej dane. Pri rozdeľovaní zisku navyše počítajte aj s daňou z dividend 7 %.
Plánujte s minimálnou daňou dopredu
Daňová licencia mení matematiku najmä pri firmách s nízkym ziskom alebo stratou — minimálnu daň zaplatíte tak či tak. Preto sa oplatí priebežne sledovať obrat, zaradenie do pásma aj nárok na výnimky. Pri správnom nastavení účtovníctva a daňovej optimalizácii vám radi pomôžeme so spracovaním účtovníctva a daní, aby vaša s.r.o. neplatila viac, než musí, a zároveň si splnila všetky povinnosti.